銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》出臺(tái)后，對銀行客戶經(jīng)理對企業(yè)流動(dòng)資金需求的測算帶來一定影響，有的很多企業(yè)測算出負(fù)數(shù)，與實(shí)際不符。如何如測算呢？
《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》中給了參考方法：流動(dòng)資金貸款需求量的測算
一、估算借款人營運(yùn)資金量
借款人營運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營運(yùn)資金量。在實(shí)際測算中，借款人營運(yùn)資金需求可參考如下公式：
營運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×(1﹣上年度銷售利潤率）×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）／營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)
二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度
將估算出的借款人營運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。
新增流動(dòng)資金貸款額度＝營運(yùn)資金量﹣借款人自有資金﹣現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款﹣其他渠道提供的營運(yùn)資金。
測算不準(zhǔn)（出現(xiàn)負(fù)數(shù)）的原因分析：
1監(jiān)會(huì)出臺(tái)的流動(dòng)資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目，其他的流動(dòng)項(xiàng)目如貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付、應(yīng)付薪酬、應(yīng)付稅金等在報(bào)表中占比極少。
計(jì)算公式：
企業(yè)自有資金=資產(chǎn)-負(fù)債
企業(yè)自有資金=所有者權(quán)益
各個(gè)企業(yè)由于生產(chǎn)資料所有制形式和財(cái)務(wù)管理體制的不同，取得自有資金的渠道也不一樣。
流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。對企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款、應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等進(jìn)行盤點(diǎn)。
測算借款人營運(yùn)資金需求
測算公式
營運(yùn)資金需求＝上年度銷售收入×（1－上年度銷售利潤率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。
其中：營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))。