個(gè)人所得稅計(jì)算方法
個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅所得額為個(gè)人收入總額減去各項(xiàng)免征收入、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除以及減除費(fèi)用后的余額。適用稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)收入水平的不同而有所調(diào)整。
超額累進(jìn)稅率制
個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率制，即隨著應(yīng)納稅所得額的增加，適用稅率也會(huì)隨之增加。目前我國個(gè)稅稅率分為7檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
專項(xiàng)附加扣除
為了減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，國家規(guī)定了六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以享受這些扣除。
起征點(diǎn)
起征點(diǎn)是指納稅人的最低應(yīng)納稅所得額，低于起征點(diǎn)的收入不需要繳納個(gè)人所得稅。我國目前的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元/月。
稅收優(yōu)惠政策
國家為鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展或扶持特定人群，制定了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、殘疾人免征稅等。享受稅收優(yōu)惠的納稅人可以享受更低的稅負(fù)。
個(gè)稅申報(bào)和繳納
納稅人需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)，并按時(shí)繳納稅款。一般情況下，個(gè)人所得稅需要按月或按年申報(bào)，可以通過網(wǎng)上申報(bào)、手機(jī)申報(bào)或到稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)等方式進(jìn)行。
稅收征管
稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅款征收等工作。納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的要求及時(shí)申報(bào)繳納稅款，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查。
很多員工都不懂計(jì)算個(gè)人所得稅，每月的工資總感覺不對(duì)，問了財(cái)務(wù)說扣了個(gè)稅，也不知道怎么扣法，那么，個(gè)人所得稅怎么計(jì)算的？
平時(shí)工資個(gè)稅計(jì)算
月工資未超過3500元（包含3500元）是不用交稅的。這里所說的月工資是指扣除了社保和住房公積金后的金額，以下同上。
月工資超過3500元，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，分七個(gè)階段計(jì)稅。應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 -3500）x適用稅率-速算扣除數(shù)
取得年終獎(jiǎng)后個(gè)稅計(jì)算
若當(dāng)月工資未超過3500元，用年終獎(jiǎng)扣除差額后，除以12個(gè)月來交稅。適用的稅率與工資薪金稅率一樣。接上面的例子，張三本月取得10000元的年終獎(jiǎng)，那么他該如何納稅呢？計(jì)算過程如下圖。
若當(dāng)月工資已經(jīng)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，那么年終獎(jiǎng)就直接除以12個(gè)月來看適用于哪一級(jí)稅率來計(jì)算應(yīng)稅金額。接上面的例子，李四本月得到60000元的年終獎(jiǎng)，本月李四應(yīng)該納多少稅？答案是11590元。
最后贅述一下多發(fā)1元年獎(jiǎng)金，個(gè)稅相差非常遠(yuǎn)的情況。下面舉個(gè)例子說明。假如李某和陳某的工資都達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)，我們只算一下兩位的年終獎(jiǎng)應(yīng)交的稅額。李某和陳某分別取得18000元和18001元的年終獎(jiǎng)，陳某就比李某多交1000多的個(gè)人所得稅，所以看年終獎(jiǎng)不要只看總數(shù)多少，要關(guān)注稅后實(shí)際到手的是多少。當(dāng)然，一般BOSS也不會(huì)這么無聊，稅前年終獎(jiǎng)都不湊個(gè)整數(shù)。