計算工資個人所得稅的方法
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》,工資個人所得稅的計算方法如下:應納稅所得額=工資收入-五險一金-起征點。應納稅所得額=應納稅所得額-專項附加扣除。稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
工資個人所得稅的適用稅率
工資個人所得稅的適用稅率分七級,分別是:3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
工資個人所得稅的起征點
工資個人所得稅的起征點自2019年1月1日起調(diào)整為每月5000元。
專項附加扣除
專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等多個項目。符合條件的納稅人可以在應納稅所得額中扣除相應金額,以降低個人的稅務負擔。
速算扣除數(shù)
速算扣除數(shù)是根據(jù)適用稅率對應的扣除額計算的。計算公式為:速算扣除數(shù)=應納稅所得額×適用稅率-稅率分級對應扣除額。
工資個人所得稅的繳納
工資個人所得稅由用人單位代扣代繳。納稅人可以登錄個人所得稅APP或網(wǎng)站查詢自己的納稅記錄和個人所得稅信息。
個稅退稅
如果納稅人實際繳納的稅款超過應納稅額,可以申請個稅退稅。納稅人可以通過個人所得稅APP或網(wǎng)站提交退稅申請,符合條件的納稅人可以獲得退稅。
日常中,許多收益都要繳納個人所得稅,而工資個人所得稅是繳納個人所得稅中最常見的一種。只有當我們明白工資個人所得稅的計算方法,我們才能知道我們工資中不見了的那部分去了哪里。那怎么計算工資個人所得稅呢?
我國的個人所得稅征收采用超額累進稅率和比例稅率兩種計算方法。
超額累進稅率是指將征稅對象按照一定標準劃分成相應的等級,每個等級的數(shù)額分別對應規(guī)定的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象,無論數(shù)額大小,都只按照一個固定統(tǒng)一的稅率征稅。
而我國的工資個人所得稅是按照超額累進稅率的方法進行計算的,往往采用七級超額累進稅率。同時,需要注意的有以下幾點:
(一)含稅級距是指以含稅工資為依據(jù),適用于不同稅率之間所得額的區(qū)間范圍,如超過1500元至4500元的部分。反之,不含稅級距是適用于不同稅率之間所得額的不以含稅工資為依據(jù)的區(qū)間范圍,如不超過1455元的部分。
(二)含稅級距適用于由納稅人自己繳納稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
(三)速算扣除數(shù)是指采用超額累進稅率計算時,簡化計算得出的應納稅額。
在得到總工資的基礎上,采用七級超額累進稅率,我們可以得出工資個人所得稅的計算方法是:
第一步:應納稅所得額=總工資—社會保險金—免征額
第二步:工資個人所得稅=應納稅所得額X稅率—速算扣除數(shù)
需要注意的是:
(1)社會保險金通常指“五險一金”“三險一金”,主要包括:基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險,住房公積金。
(2)免賠額是指免賠的數(shù)額,即個人所得稅的起征點,自2011年起個人所得稅的起征點為3500。
舉個例子,李某的工資為7000,需要購買五險一金600,那么他應該繳納的工資所得稅是多少呢?我們按照上述計算方法:?應納稅所得額=7000—600—3500=2900 ?工資個人所得稅=2900X0.1—105=185,因此李某需要繳納的工資個人所得稅為185元。
工資個人所得稅的計算雖然涉及很多方面,但是每個方面都是詳細具體的,只有我們知道工資個人所得稅是如何計算的,我們才知道我們的錢花在了哪個地方。