銀行貸款之不良貸款

不良貸款統(tǒng)稱為貸款逾期貸款、滯銷品貸款、不良貸款。逾期貸款是指貸款協(xié)議承諾到期(包括展期到期后)仍無法償還的貸款，滯銷貸款是指逾期貸款(包括展期到期后)中超過規(guī)定期限仍未償還的貸款，或逾期貸款或逾期貸款未達到規(guī)定期限但已停止生產(chǎn)經(jīng)營并停止新項目的貸款；不良貸款是指根據(jù)相關(guān)要求被劃分為不良貸款的貸款。不良貸款表明銀行即將出現(xiàn)風險損失。將不良貸款降至最低是商業(yè)服務銀行風險管理和控制的主要總體目標。

詳細介紹

不良貸款是指違約的貸款。一般來說，如果貸款人延遲支付利息三個月，這筆貸款將被視為不良貸款。當確定壞賬無法收回時，銀行需要從利潤中銷賬。當貸款逾期無法收回但又不明確時，應在賬戶中計提壞賬損失準備。

根據(jù)中國人民銀行1995年7月27日公布的《貸款細則》(實施)規(guī)定，不良貸款分為逾期貸款、滯銷商品貸款和呆賬貸款。自2002年以來，中國全面實施了貸款五級分類規(guī)章制度。

一直以來，我國技術(shù)專業(yè)銀行使用的資金大多是粗放式經(jīng)營，不良貸款在技術(shù)專業(yè)銀行的貸款中已經(jīng)占據(jù)了非常大的比重。不良貸款問題不僅嚴重阻礙了技術(shù)性專業(yè)銀行向國有商業(yè)服務銀行的轉(zhuǎn)變，而且已經(jīng)成為我國社會經(jīng)濟發(fā)展的一大安全隱患，并且已經(jīng)到了非處理不可，難以處理的地步。分析不良貸款的誘因，對促進中國銀行業(yè)務流程運作方式由粗放型向主導型轉(zhuǎn)變具有重要的現(xiàn)實意義。

種類

逾期貸款

指貸款逾期(包括展期后到期的貸款)中無法償還的貸款(不存在滯銷貸款和不良貸款)。

流動緩慢的貸款

指超過2年(含2年)不能償還的逾期(含展期和到期)貸款，以及雖未到期或逾期未滿2年但已終止生產(chǎn)經(jīng)營并停止新項目的貸款(無不良貸款)。

壞賬貸款

指貸款人和貸款擔保人按規(guī)定宣告破產(chǎn)并進行還款后無法清償?shù)馁J款；貸款人死亡或被宣告死亡或按《中華人民共和國民法通則》要求以其資產(chǎn)或財產(chǎn)清償后不能清償?shù)馁J款；貸款人遭受嚴重水災或意外事故，造成重大損失，商業(yè)保險無法賠償，且確實無力償還的部分或全部貸款，或商業(yè)保險清償后無法清償?shù)馁J款；貸款人按規(guī)定處理貸款質(zhì)押和質(zhì)押，個人取得的合同款不能抵償質(zhì)押或部分質(zhì)押貸款；經(jīng)國務院辦公廳批準核銷的貸款。

誘因分析

思想根源

“銀行的錢屬于國家”的錯誤觀點

在中國的文化生活中，很多人認為銀行的錢是屬于我們國家的。不僅企業(yè)、企業(yè)主管機構(gòu)及其地區(qū)統(tǒng)戰(zhàn)部門的許多人有這種感覺，就連中國銀行的一些官員也有這種感覺。當被問及企業(yè)的貸款從哪里來時，很多企業(yè)的負責人都會很果斷。他說那是中國給的，有些國企領導甚至覺得國企借國有銀行的錢，就像一個人把錢從一個包里搬到另一個包里，不在乎還不還。國有銀行的財產(chǎn)被當作國有資產(chǎn)，國有銀行的錢被當作“公家的”，這是中國銀行不良貸款的思想根源。

事實上，從我國銀行資金來源可以看出，我國銀行資金來源中，自籌資金的比例并不大。中國銀行資金的主要來源是儲蓄，而各種

中國銀行主要用基本賬戶的錢發(fā)放貸款。銀行只是一個“資金池”。一方面作為借款人集中基本賬戶的錢，另一方面作為債務人把錢借給出借人。從這個實際意義上說，把貸款給不該給的客戶看，銀行是逃避基本賬戶責任的個人行為，甚至是對基本賬戶的犯罪。

關(guān)鍵原因

銀行經(jīng)營管理能力不高，風險防控能力不強。

不良貸款的關(guān)鍵原因是銀行經(jīng)營管理能力不高，風險防控能力不強。不良貸款是銀行貸款粗放經(jīng)營的必然趨勢。從銀行內(nèi)部來看，不良貸款產(chǎn)生的原因很多，其中粗放式的貸款經(jīng)營是關(guān)鍵原因，同業(yè)業(yè)務外流是銀行自身擴張到一定程度的結(jié)果。

比如1984年底，銀行信貸不可控是銀行自己造成的，當時突然發(fā)放的很多貸款已經(jīng)存進去了。貸款危機意識不強，絕大多數(shù)貸款是個人信用貸款。之后，雖然貸款擔保貸款的比重越來越大，但貸款擔保貸款的有效性和安全系數(shù)仍然是個問題，貸款債務的擔保水平較低。貸款“三查”等信用風險管理規(guī)章制度不完善或執(zhí)行時形式化，貸款的責權(quán)利嚴重錯位，重貸輕放、重存輕放；銀行的信貸隊伍能力和素質(zhì)不高。一些有權(quán)發(fā)放貸款的銀行工作人員業(yè)務能力差，導致貸款管理決策失誤甚至騙貸，或者無法合理勸阻企業(yè)躲債。有的因為思想政治素質(zhì)差，發(fā)放“人情貸”，甚至愿意以貸謀私，導致同業(yè)業(yè)務外流。

物的因素

貸款人個人信用意識不強，債務償還過低。

一直以來，中國企業(yè)都不是正品。

一些企業(yè)個人信用意識不強，與中國對不守信用的企業(yè)以及責任人欠缺嚴格、合理的封禁對策相關(guān)，與企業(yè)的償債太低擁有立即的關(guān)聯(lián)。造成企業(yè)償債太低的緣故是各個方面的，有企業(yè)本身的緣故，也是有企業(yè)外界的緣故，如有一些企業(yè)或新項目沒有開展縝密的項目可行性，或項目可行性結(jié)果是不可以上，但有一些領導干部卻拍著胸口到了，導致管理決策出錯；企業(yè)運營管理不當，投入產(chǎn)出率低，運營經(jīng)濟效益不太好；企業(yè)的社會發(fā)展壓力和別的負擔沉重，擔負著一部分稅收優(yōu)惠政策職責，使企業(yè)舉借的很多資產(chǎn)被用以非生產(chǎn)性支出，這些。

事實上，中國企業(yè)的負債壓力早已十分厚重，并且有越來越重之勢，中國很多企業(yè)已不具有徹底的償債，不太可能結(jié)清欠付的所有負債，而企業(yè)要存活和發(fā)展趨勢，就務必想方設法提升其自有資金，緩解其負債壓力，在這類狀況下，企業(yè)托欠銀行貸款、逃廢銀行負債便是必定的。

因而，緩解企業(yè)負債壓力具備重要性和迫切性?？墒蔷徑馄髽I(yè)負債壓力不可以危害銀行的正當性合法權(quán)利，更不可以把躲避銀行負債做為緩解企業(yè)負債壓力的關(guān)鍵方式。銀行負債轉(zhuǎn)股份盡管能大大的緩解企業(yè)負債壓力，但對銀行而言是不可取的，由于《我國商業(yè)服務銀行法》確立嚴禁中國商業(yè)服務銀行在地區(qū)向企業(yè)項目投資或從業(yè)信托投資和個股業(yè)務流程，銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)為法律法規(guī)所不允許。銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)事實上是將銀行的欠佳債務變化為欠佳股份，只不過是更改了一下銀行不良貸款的存有方式罷了，不僅不利于減少銀行財產(chǎn)風險性，反倒會增加其財產(chǎn)風險性，由于一旦企業(yè)倒閉，銀行債務還能夠就破產(chǎn)財產(chǎn)按一定占比償還，而銀行擁有的企業(yè)股份很可能變成一張廢舊紙張，并且銀行每人必備自身就緊，了解企業(yè)生產(chǎn)運營主題活動的優(yōu)秀人才也是急缺，銀行不太可能立即合理地參加企業(yè)的生產(chǎn)運營管理方面。

關(guān)鍵誘因

統(tǒng)戰(zhàn)部門的行政部門干涉，財政局等單位的擠壓成型

中國資金運用粗放型中，除開存有大家上邊提及的企業(yè)“逐步推進”擴大和銀行自身擴大外，也還存有統(tǒng)戰(zhàn)部門的“順逼”擴大和財政局、企業(yè)主管機構(gòu)等單位的“橫逼”擴大。銀行迫不得已派發(fā)“行政部門干涉貸款”?！伴L治久安貸款”，資金運用財政局化，它是中國不良貸款造成的關(guān)鍵誘因。在中國以往的政冶、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)下，政企不分，地區(qū)科級干部為了更好地求取地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的提高，必定會規(guī)定銀行出示貸款適用，經(jīng)濟發(fā)展的粗放型提高是貸款粗放型運營的結(jié)果。在新的局勢下，一些地區(qū)科級干部地區(qū)貿(mào)易保護主義和本位主義觀念比較嚴重，只考慮到本地域的局部利益和個人利益，為一些企業(yè)逃廢銀行負債出示“黑惡勢力”，對銀行的保護財產(chǎn)工作中橫加干涉，并且中國目前法律法規(guī)對債務人顯著維護不足，對借款人欠缺管束，銀行債務維護無法得到法律法規(guī)的充足適用。

分析報告

貸款定義

不良貸款就是指貸款人無法按原本定的貸款協(xié)議書準時還款商業(yè)服務銀行的貸款等額本息貸款，或是現(xiàn)有征兆說明貸款人不太可能按原本定的貸款協(xié)議書準時還款商業(yè)服務銀行的貸款等額本息貸款而產(chǎn)生的貸款。在我國以前將不良貸款界定為呆帳貸款、滯銷品貸款和貸款逾期貸款（即一逾兩呆）的總數(shù)。在我國自2002年全方位推行貸款五級分類規(guī)章制度，該規(guī)章制度依照貸款的風險性水平，將銀行同業(yè)業(yè)務分成五類：一切正常、關(guān)心、次級線圈、異常、損害。不良貸款關(guān)鍵指次級線圈、異常和損害類貸款。

貸款估計

在我國國有制商業(yè)服務銀行在減少不良貸款上確實下了許多時間，如試著制訂嚴苛的信用風險管理規(guī)章制度，貸款業(yè)務的徹底程序化交易改革創(chuàng)新，要求減少不良貸款的指標值等?？墒菄兄粕虡I(yè)服務銀行的不良貸款仍比較嚴重較高，特別是在四大國有制銀行為最。2004年，關(guān)鍵商業(yè)服務銀行不良貸款賬戶余額降低3946億人民幣，降低4.56個點，已降到13.2%。這一占比早已遠遠地高于全球銀行業(yè)的平均, 銀行管理體系的不良貸款賬戶余額和比例仍處在上位，不但已超出《巴塞爾協(xié)議》的規(guī)定，并且與國際性優(yōu)秀銀行不良貸款比例應維持在5%下列的規(guī)定天差地別。假如考慮到世界各國有商業(yè)服務銀行對外開放發(fā)布的數(shù)據(jù)相對性傳統(tǒng)的要素，那在我國商業(yè)服務銀行的資產(chǎn)質(zhì)量也是顯而易見。

現(xiàn)況數(shù)據(jù)信息

三季度末商業(yè)服務銀行不良貸款賬戶余額為4788億人民幣，不良貸款率是0.95%，較二季度的4564億人民幣和0.94%均有小幅度升高。分組織 看來，2012年前三季度不良貸款數(shù)據(jù)信息表明，除大中型商業(yè)服務銀行不良貸款率維持降低外，股份合作制商業(yè)服務銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資企業(yè)行至這三個一季度內(nèi)的不良貸款率均維持升高。而包含大中型商業(yè)服務銀行以內(nèi)的全部類型的銀行組織 不良貸款賬戶余額均維持升高。實際歸類看來，大中型商業(yè)服務銀行三季度不良貸款賬戶余額為3070億人民幣，不良貸款率是1%，股份合作制商業(yè)服務銀行三季度不良貸款賬戶余額為743億人民幣，不良貸款率是0.7%，大城市商業(yè)服務銀行三季度不良貸款賬戶余額為424億人民幣，不良貸款率是0.85%，農(nóng)村商業(yè)銀行三季度不良貸款賬戶余額為487億人民幣，不良貸款率是1.65%，外資企業(yè)銀行三季度不良貸款賬戶余額為63億人民幣，不良貸款率是0.62%。不良貸款發(fā)生反跳等緣故，造成撥備率有一定的減少。三季度撥備率由二季度的290.18%微降至289.97%。

不良影響

不良影響

依據(jù)日本國的工作經(jīng)驗，中國經(jīng)濟發(fā)展也象日本國一樣被不良貸款所連累。愈來愈多的人看到了不良貸款的不良影響。

1．不良貸款率高，較大 的傷害是危害銀行對經(jīng)濟發(fā)展的適用工作能力。中國的銀行對貸款極為謹慎小心，便是由于不良貸款過多，危害了銀行下款工作能力。

2．假如靠發(fā)售貨幣供給來處理不良貸款難題，非常容易引起通脹。假如對之心存僥幸，不良貸款的很多產(chǎn)生還會繼續(xù)引起社會發(fā)展風險防控措施，假如增加解決不良貸款的幅度又很有可能會造成企業(yè)連鎖加盟破產(chǎn)倒閉倒閉，提升財政局風險性和社會發(fā)展困境。

解決方案

1、提升金融業(yè)企業(yè)的業(yè)務流程管控，確保將來每一筆貸款的品質(zhì)，避免新的不良貸款造成。

2．增加中國企業(yè)的深化改革，加強企業(yè)的運營和激勵機制。

3．適度采用擴張性財政政策，給一些能救回來的企業(yè)靜脈注射，使之死而復生。

4．發(fā)售貨幣供給，淡化不良貸款。

第三和第4種方法全是提升貨幣供應，根據(jù)適當通貨膨脹相抵不良貸款，進而活躍性中國經(jīng)濟發(fā)展，使經(jīng)濟發(fā)展提升魅力。

欠佳實例

【企業(yè)不良貸款開始玩起“幸運轉(zhuǎn)盤”】企業(yè)因不良貸款造成的壞賬損失，總讓銀行心慌，為了更好地防止大量的貸款記入壞賬損失導致盈利降低，有一些銀行煞費苦心，逐漸開始玩起了壞賬損失“幸運轉(zhuǎn)盤”。某商業(yè)服務銀行的分個人行為一筆五億元的房地產(chǎn)開發(fā)貸款萬般困惑。貸款的房地產(chǎn)商新房開盤后市場銷售狀況很差，導致回籠資金艱難，沒法準時還款該銀行的貸款。

依照銀行貸款五級分類要求，該筆貸款從貸款利息毀約逐漸就記入五級分類中的關(guān)心類貸款。現(xiàn)如今，該筆貸款就需要下降至欠佳類貸款。一旦下降至欠佳類，該支行遭受的工作壓力顯而易見。銀行行長及有關(guān)責任者毫無疑問會被責任追究，全部支行左右也會遭受嚴格的指責。因而，該支行想方設法為該筆不良貸款尋找“幸運轉(zhuǎn)盤”的另一家。

沒多久后，某投資管理企業(yè)獲知了這事。因為鄰近年底，每家銀行都盡可能放低不良貸款。在貸款變?yōu)椴涣假J款后，銀行會讓投資管理企業(yè)收購，那樣就能在財務報告上讓不良貸款“消退”。

具體步驟技巧是：銀行與投資管理企業(yè)簽署債務轉(zhuǎn)讓合同書，銀行一貨難求該筆貸款；投資管理企業(yè)與房地產(chǎn)商簽署債務資產(chǎn)重組合同書，投資管理企業(yè)根據(jù)內(nèi)設的企業(yè)以授權(quán)委托貸款方式、以20%的年化利率向房地產(chǎn)商授信額度，讓房地產(chǎn)商還款銀行貸款，但賬款立即劃給銀行，不由自主房地產(chǎn)商經(jīng)手人。投資管理企業(yè)自然不容易做虧本的交易，它一方面從銀行得到貸款基準利率下幅10%的貸款，另一方面將資產(chǎn)出借房地產(chǎn)商，得到超出貸款基準利率一倍多的回報率。

能夠看得出，該筆貸款從銀行出讓給投資管理企業(yè)，后面一種能夠借此機會大賺一筆。一樣五億元的貸款，銀行的年化利率為7%，而轉(zhuǎn)讓到投資管理企業(yè)后，年利率達到20%，翻了一倍多，對房地產(chǎn)商的會計工作壓力顯而易見。

應對強悍的銀行，房地產(chǎn)業(yè)房地產(chǎn)商也只有相互配合，由于一旦進到銀行授信額度“信用黑名單”，全部融資方式基本上都是會被合上。應對投資管理企業(yè)幾近嚴苛的貸款標準，“幸運轉(zhuǎn)盤”中的失敗者也只有繼續(xù)玩下來。

業(yè)界專業(yè)人員強調(diào)，盡管銀行根據(jù)這類一貨難求貸款的方法遮蓋了壞賬損失風險性，有利于讓資產(chǎn)質(zhì)量看起來“整潔凈透”，但本質(zhì)上是將風險性從銀行遷移到期貨公司、財產(chǎn)管理公司等“影子銀行”的金融體系中。

國際貨幣基金組織（IMF）日前對中國日益膨脹的“影子銀行”風險以及可能引發(fā)的信貸風險、流動性錯配和道德風險提出警告。IMF表示，一些估算顯示，通過“影子銀行”提供的借貸總額占中國GDP的比率高達40%，加強監(jiān)管和防范風險十分必要。

階段壓力上升

持續(xù)受國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟形勢的不利影響，2013年國內(nèi)銀行業(yè)面臨不良貸款階段性的上升壓力。

上證報資訊統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，截至9月末，工、農(nóng)、中、建、交等五家國有大行不良貸款余額均出現(xiàn)上升。其中，工商銀行不良余額增幅較大，不良貸款余額為873.61億元，比上年末增加127.86億元。與此同時，盡管五大行撥備覆蓋率仍維持在217%至347%的較高水平，但多家銀行較上年年末仍普遍下降。

在股份制銀行中，中信、民生、光大、興業(yè)、招行等多家銀行不良貸款余額和比例出現(xiàn)雙升，其中不良貸款余額較年初增加31億元至54億元。與五大行類似，股份行撥備覆蓋率亦維持在較高水平，但較上年年末亦普遍下降。