個稅住房貸款利息抵稅全解讀：能否扣？怎么扣？
當(dāng)?shù)弥獋€人所得稅專項附加扣除中，首套住房住房貸款利息抵稅認(rèn)貸（貸款時銀行執(zhí)行首套房貸利率）時，在上海工作的張先生松了一口氣。
他告訴記者，2015年自己賣掉了以前老房子換了個新房，由于當(dāng)時算改善型購房，銀行給的是首套房貸利率，享受了基準(zhǔn)利率八八折優(yōu)惠。因此，從2019年開始，他將享受每個月1000元的住房貸款利息專項附加扣除額度，相當(dāng)于個稅起征點(diǎn)從5000元提高到6000元，少交些個稅。
剛剛，國務(wù)院剛剛正式公布了《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》（下稱《辦法》），在新增的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療專項附加扣除中，1000元每月的住房貸款利息扣除備受關(guān)注，擁有住房的個人能否扣、如何扣也基本明確。
首套房貸利率是關(guān)鍵
你的住房是否可以享受貸款利息抵稅，需要符合《辦法》設(shè)置的多重條件。
根據(jù)《辦法》，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套房貸利息支出，在實際發(fā)生的貸款利息年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，扣除期限最長不超過240個月。其中首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。
簡單說，無論你是單身還是結(jié)婚，只要在國內(nèi)通過有商業(yè)銀行或公積金住房貸款的，只要你的貸款執(zhí)行的是首套房貸利率，就可以每個月在稅前扣除1000元，最多只能扣20年。
多位財稅專家表示，在上述關(guān)鍵因素中，首套房定義為購買住房享受首套住房貸款利率成為判斷個人住房貸款能否扣稅的關(guān)鍵。
如何判斷自己住房是否執(zhí)行的是首套房貸利率？中國國際稅收研究會學(xué)術(shù)委員汪蔚青告訴記者，各地情況并不一致，因此如果你的住房貸款合同（協(xié)議）沒有寫明的話，可以詢問辦理貸款的銀行、住房公積金。
如果個人或家庭擁有多套住房，其中第一套房執(zhí)行的是首套房貸利率，那是否可以享受住房貸款利息扣稅？
一位稅務(wù)局人士告訴記者，這種情況可以，因為扣稅的關(guān)鍵是首套房貸利率，而不是你有幾套房。
“如果個人為了改善住房條件，置換一套房，在一些地方適用二套房房貸利率，雖然從產(chǎn)權(quán)角度來說仍只有一套房，但是按照首套房貸利率來判斷的話，此類情況將不能享受住房貸款利息扣除。”西南財經(jīng)大學(xué)財稅學(xué)院院長劉蓉說。
當(dāng)然，《辦法》限定了納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文表示，這意味著當(dāng)你第一次享受住房貸款利息扣稅后，如果置換一套房，下一套房即便是首套房貸利率，也不能享受扣稅，因為納稅人只有一次扣稅機(jī)會。
之所以首套房采取認(rèn)貸而不是認(rèn)房（只有一套房產(chǎn)權(quán)），汪蔚青認(rèn)為主要原因是操作上更簡便。如果是認(rèn)房的話，由于各地認(rèn)房口徑不一，且信息尚不好統(tǒng)計，操作上比較復(fù)雜。而金融機(jī)構(gòu)等信息更加規(guī)范準(zhǔn)確，不容篡改，便于查詢，因此從征稅管理上來說便于操作，減少征管漏洞。
怎么扣有竅門
如果你享受了首套住房貸款利息支出扣稅，應(yīng)該按照相關(guān)要求把相關(guān)信息交給公司財務(wù)人員，以便能夠在2019年1月1日起享受到扣稅。
隨著《辦法》公布后，公司財務(wù)人員將會提供給個人專項附加扣除相關(guān)信息表格，這些表格內(nèi)容包括了個人住房貸款利息支出需要填寫相關(guān)信息。當(dāng)然個人也可以在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取，或稅務(wù)局網(wǎng)站下載相關(guān)表格。
據(jù)了解，除了基本個人信息之外，在個人住房貸款利息支出部分，需要提報的信息可能包括房屋地址、證書類型、證書號碼、貸款類型、貸款銀行、貸款合同編號、首次還款日期、貸款期限等。
汪蔚青表示，個人應(yīng)該主動及時把自己的專項附加扣除信息提供給單位財務(wù)人員，而且如何扣有很多竅門，《辦法》給了不少選擇，納稅人應(yīng)該盡早確定家庭間如何扣稅，以最大程度地實現(xiàn)減負(fù)。
比如，對于夫妻在婚后貸款買房享受住房貸款利息支出扣稅的，可以選擇其中一方扣除。在婚前夫妻分別買房貸款利息支出扣稅，可以在婚后選擇其中一套由購買方100%扣除，也可以夫妻雙方對各自住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
對于這種選擇，從家庭整體最大幅度減稅來說，財稅專家建議夫妻雙方誰的收入高就由誰來抵扣，這樣減稅幅度更大。
由于此次個稅專項附加扣除采取申報即給扣除，因此個人需要對專項附加扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。事后稅務(wù)局會跟公司和有關(guān)政府部門來核實上述信息。
《辦法》要求納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。這些一般需要保存5年，以備核查。