個(gè)人所得稅避稅策略
了解個(gè)人所得稅的免稅額和扣除額可以有效減少個(gè)人收入中的應(yīng)稅所得額,從而降低應(yīng)繳稅額。例如,利用五險(xiǎn)一金、住房公積金等稅收遞延項(xiàng)目,可以將部分收入從應(yīng)稅所得中剔除。
延遲收入
如有可能,可以適當(dāng)推遲收入的獲得時(shí)間,例如推遲發(fā)放獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)等一次性收入。這樣可以將高收入年份的收入平攤到多個(gè)年份,從而降低適用稅率。
投資稅收優(yōu)惠項(xiàng)目
國(guó)家出臺(tái)了多種稅收優(yōu)惠政策,鼓勵(lì)居民投資特定的項(xiàng)目或產(chǎn)品,例如養(yǎng)老金、商業(yè)健康險(xiǎn)、教育儲(chǔ)蓄計(jì)劃、住房貸款利息抵扣等。這些項(xiàng)目可以享受稅收抵扣或減免,從而減少個(gè)人應(yīng)繳所得稅。
合理利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠
個(gè)人所得稅法規(guī)定了多種稅收優(yōu)惠政策,如扶養(yǎng)親屬扣除、子女教育扣除、殘疾人扣除等。充分利用這些優(yōu)惠可以幫助納稅人降低應(yīng)繳稅額。
慈善捐贈(zèng)
對(duì)符合條件的慈善組織進(jìn)行捐贈(zèng)可以享受稅收抵扣。根據(jù)個(gè)人捐贈(zèng)金額和收入情況,納稅人可以享受一定比例的個(gè)人所得稅抵扣,從而減少應(yīng)繳稅額。
咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士
如果對(duì)個(gè)人所得稅的避稅策略有疑問(wèn)或有復(fù)雜的稅務(wù)情況,建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士,如注冊(cè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師。他們可以根據(jù)納稅人的具體情況提供個(gè)性化的避稅建議,幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)。
個(gè)人所得稅的避稅,是合理的分解并轉(zhuǎn)移一本分工資性收入,不是偷稅,是合理避稅。那么,怎樣避規(guī)個(gè)人所得稅呢?
一,差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
出差產(chǎn)生的費(fèi)用是可以用正規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的,是不計(jì)稅的。這部分費(fèi)用包括餐飲費(fèi)用,交通費(fèi)用,汽車(chē)加油費(fèi),通信費(fèi),住宿費(fèi)用等。比如張三月薪15000元,每月個(gè)人承擔(dān)的社保公積金2500元,如果沒(méi)有差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),張三每月的個(gè)稅為1245元,如果公司允許他每月報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用3000元,那么實(shí)際公司發(fā)給他工資為12000元,他每月的個(gè)稅為645元,減少個(gè)稅600元!
二,住房費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
對(duì)于大城市的外來(lái)務(wù)工人員,住房費(fèi)用約占他們收入的20%甚至30%,這一部分費(fèi)用如果用發(fā)票報(bào)銷(xiāo),那么可以節(jié)省不少個(gè)稅。舉個(gè)例子,張三月薪15000元,每月個(gè)人承擔(dān)的社保公積金2500元,正常來(lái)說(shuō),他每月繳納個(gè)稅為1245元,如果他每月報(bào)銷(xiāo)租房費(fèi)用4000元,實(shí)際公司給他的工資為11000元,那么他每月的個(gè)稅為445元,每月減少個(gè)稅800元!
三,巧用年終獎(jiǎng)
年終獎(jiǎng)扣稅是國(guó)家給工薪階級(jí)職工的一種稅務(wù)優(yōu)惠政策,職工可以把全年的獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月繳納個(gè)人所得稅,以達(dá)到少繳個(gè)稅的目的。年終獎(jiǎng)扣個(gè)稅是先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)對(duì)照相應(yīng)的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算。舉例說(shuō)明,如果張三2018年1月的月薪為15000元,2018年1月其個(gè)人社保和公積金費(fèi)用為2500元,那么張三1月份的工資應(yīng)納稅所得額張三月薪15000元,每月個(gè)人承擔(dān)的社保公積金2500元。2017年度年終獎(jiǎng)為24000元,年終獎(jiǎng)24000/12=2000元,對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105,那么年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=24000*10%-105=2295元。如果這24000不按年終獎(jiǎng)申報(bào),那么張三1月份要繳納個(gè)稅7245元,多出6000元。由此可見(jiàn),巧用年終獎(jiǎng)可以節(jié)省大筆個(gè)稅。
值得注意的是,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次,不管他換了幾家公司。實(shí)際操作中我們可以把員工的各類(lèi)獎(jiǎng)金和提成集中起來(lái)以年終獎(jiǎng)的形式發(fā)放。有些高管會(huì)借用其他人的年終獎(jiǎng)名額進(jìn)行發(fā)放,進(jìn)一步減少納稅金額,不過(guò)這種辦法有一定風(fēng)險(xiǎn),需要謹(jǐn)慎。(有關(guān)年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算和注意事項(xiàng),我會(huì)有另外一篇文章介紹,敬請(qǐng)等待)