企業(yè)可通過在低稅收國家設(shè)立子公司或辦事處，將利潤轉(zhuǎn)移至這些國家，從而降低總體稅負(fù)。例如，企業(yè)可在稅率較低的離岸司法管轄區(qū)或稅務(wù)天堂設(shè)立子公司，并通過向該子公司收取特許權(quán)使用費、利息或服務(wù)費等方式，將利潤合法地轉(zhuǎn)移出境。
企業(yè)可以采取更快的折舊和攤銷方式，以提前抵扣資本支出。這將減少當(dāng)期的應(yīng)稅所得額，從而降低當(dāng)前的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。然而，需要警惕的是，過快的折舊和攤銷可能會導(dǎo)致未來稅負(fù)的增加。
許多國家為研發(fā)支出提供稅收優(yōu)惠，如研發(fā)費用稅收抵免或研發(fā)稅收減免。企業(yè)可以通過加大研發(fā)投入，利用這些優(yōu)惠措施來減少應(yīng)稅所得額。值得注意的是，這些優(yōu)惠措施通常需要滿足特定的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
企業(yè)可以將當(dāng)前的稅收虧損結(jié)轉(zhuǎn)至未來盈利的年份，以沖抵未來的應(yīng)稅所得額。這樣可以平滑企業(yè)不同時期的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在虧損時期減少稅負(fù)，在盈利時期通過虧損結(jié)轉(zhuǎn)降低稅率。
在某些國家，股息收入可以享受免稅待遇。企業(yè)可以通過持有其他公司的股份，獲取免稅股息收入，從而降低整體稅負(fù)。需要注意的是，股息收入免稅的具體政策因國家而異，需要仔細(xì)研究當(dāng)?shù)囟惙ā?/p>
企業(yè)可以通過合理籌劃其組織架構(gòu)，優(yōu)化稅收籌劃。例如，企業(yè)可以設(shè)立多個關(guān)聯(lián)公司，將不同的業(yè)務(wù)活動分配到不同的公司，以利用不同公司的稅收優(yōu)惠政策。此外，企業(yè)還可以通過合并或重組等方式，優(yōu)化其組織架構(gòu)，以實現(xiàn)稅務(wù)節(jié)約的目的。
許多國家為慈善捐贈提供稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以通過向合格的慈善機(jī)構(gòu)捐款，獲得稅收抵免或稅收減免。需要注意的是，捐贈免稅的具體政策因國家和慈善機(jī)構(gòu)而異，需要仔細(xì)了解當(dāng)?shù)囟惙ê痛壬茩C(jī)構(gòu)的資格條件。
如何規(guī)避企業(yè)所得稅？規(guī)避企業(yè)所得稅的著眼點，一般在收入、成本、費用及損失的認(rèn)定以及納稅人對于稅收優(yōu)惠措施的運用等方面。
在給出一般方法和原則之前先應(yīng)該對合理避稅一說作出正確的解讀。
合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。
一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。
譬如2015年小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)大了優(yōu)惠的范圍。對應(yīng)納稅所得額減半后按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的范圍，從全年應(yīng)納稅所得額10萬元擴(kuò)大到20萬元。如果我們能提前得知這個政策的出臺，那么，2015年年初我們就可以對當(dāng)年的利潤指標(biāo)作出有利于減免稅的安排。
二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。
譬如小企業(yè)有流轉(zhuǎn)稅方面的優(yōu)惠政策，也有所得稅方面的優(yōu)惠政策。有時這兩個優(yōu)惠政策在某個臨界點上是此長彼消的關(guān)系。例如某小企業(yè)既能享受每月不超過3萬元的營業(yè)額可免增值稅的政策，又能享受應(yīng)納稅所得額不超過20萬元減半、并按20%繳納企業(yè)所得稅。如果要充分享受流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠政策，必須放棄享受所得稅的優(yōu)惠政策。這時就要考慮是放棄那個優(yōu)惠政策可比較合算。
三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃