中國養(yǎng)老金制度概述
中國養(yǎng)老金制度是一個多層次、多支柱的社會保障體系。它包括基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老金三部分。
基本養(yǎng)老保險
基本養(yǎng)老保險是國家建立的基礎(chǔ)性養(yǎng)老保險制度，主要覆蓋在職職工和城鎮(zhèn)居民。參保人員需要按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，達(dá)到退休年齡并符合繳費(fèi)年限要求后可領(lǐng)取養(yǎng)老金。
企業(yè)年金
企業(yè)年金是一種由企業(yè)自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。企業(yè)和員工共同繳費(fèi)，退休后員工可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。企業(yè)年金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇水平由企業(yè)自行確定。
個人商業(yè)養(yǎng)老金
個人商業(yè)養(yǎng)老金是個人自愿參加的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。個人可以向商業(yè)保險公司繳費(fèi)，退休后可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。個人商業(yè)養(yǎng)老金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和待遇水平由商業(yè)保險公司確定。
問答
基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)比例是多少？
基本養(yǎng)老保險的繳費(fèi)比例由單位和個人共同承擔(dān)。單位繳費(fèi)比例一般為企業(yè)工資總額的16%，個人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。
達(dá)到退休年齡后可以領(lǐng)取多少養(yǎng)老金？
養(yǎng)老金的計(jì)算公式為：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金。其中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金根據(jù)繳費(fèi)年限、平均工資等因素計(jì)算，個人賬戶養(yǎng)老金根據(jù)個人賬戶余額和計(jì)發(fā)利率計(jì)算。
企業(yè)年金由誰建立？
企業(yè)年金由企業(yè)自愿建立，不需要政府批準(zhǔn)。
個人商業(yè)養(yǎng)老金的收益如何？
個人商業(yè)養(yǎng)老金的收益取決于所選擇的商業(yè)保險產(chǎn)品和實(shí)際投資業(yè)績。不同的保險公司和產(chǎn)品收益可能會有所不同。
中國養(yǎng)老金制度未來的發(fā)展趨勢是什么？
隨著人口老齡化的加劇，中國養(yǎng)老金制度面臨著較大的挑戰(zhàn)。未來，養(yǎng)老金制度可能需要進(jìn)行改革，以確保養(yǎng)老金制度的可持續(xù)性和公平性。
中國養(yǎng)老金制度是國家為保障特定公民在退休或喪失勞動能力之后能夠維持正常生活水平而實(shí)行的一種退休養(yǎng)老的福利制度。
特定公民在勞動者年老或喪失勞動能力后，根據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定及他們對社會所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，主要用于保障這些公民退休后的基本生活需要，做到“老，有所養(yǎng)”，解除公民對養(yǎng)老送終的顧慮和擔(dān)心，對社會的和諧與穩(wěn)定、減緩社會貧富差距加大的矛盾有重要意義。
中國養(yǎng)老金制度改革與發(fā)展
養(yǎng)老保險體制改革是我國經(jīng)濟(jì)體制改革中的重點(diǎn)和難點(diǎn)，一直以來受到各級政府和全社會的高度關(guān)注。目前，中國養(yǎng)老金按地方分割、覆蓋面狹窄，社會統(tǒng)籌的赤字不得不用個人賬戶繳費(fèi)來填補(bǔ)，以而造成個人賬戶“空轉(zhuǎn)”。隨著時間推移，這些問題可能影響企業(yè)和個人繳費(fèi)的積極性，使擴(kuò)大覆蓋面越來越困難，給財(cái)政造成越來越大的壓力。
（一） 對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)整來彌補(bǔ)隱性債務(wù)
除了財(cái)政補(bǔ)助養(yǎng)老保險基金外，我國政府在財(cái)政方面還應(yīng)當(dāng)采用多種途徑籌資來彌補(bǔ)隱性債務(wù)。
一是對財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，使更多的資金能用于基本養(yǎng)老保險。自從我國的財(cái)政預(yù)算把基本養(yǎng)老保險進(jìn)行了費(fèi)改稅并納入后，養(yǎng)老保險的支出在財(cái)政支出中所占比重上升至約10%。過去主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出，然而經(jīng)濟(jì)改革地不斷深化，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出在逐漸地債務(wù)化，政府機(jī)構(gòu)的精簡改革后行政管理費(fèi)用也會壓縮一些，還可從其他開支中騰出一些用于基本養(yǎng)老保險。
二是通過創(chuàng)造新的稅收來源來增加政府財(cái)政收入，擴(kuò)大資金來源。可以開征新稅種或附加稅值來擴(kuò)大資金來源。例如開征個人所得稅附加、特種消費(fèi)行為稅等。
三是政府可借鑒其他國家的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)行特種國債籌資。例如借鑒智利等國的經(jīng)驗(yàn)發(fā)行特種國債來部分彌補(bǔ)隱性債務(wù)。
（二）發(fā)展完善企業(yè)年金制度
一是實(shí)行積極財(cái)稅政策，提高建立企業(yè)年金的積極性。政府在稅收方面還存著很大的支持空間，通過各種給予企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠政策來推動企業(yè)年金的發(fā)展。
因此，要促進(jìn)企業(yè)年金的發(fā)展，首先規(guī)范政府的稅收優(yōu)惠政策尤為必要，即稅收優(yōu)惠方面的政策法律亟待完善；其次，政府對有企業(yè)年金的企業(yè)提供必要降低稅率等的優(yōu)惠政策。此外，在個人所得稅方面，對參加企業(yè)年金計(jì)劃的職工，應(yīng)當(dāng)規(guī)定其享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠權(quán)利。
二是規(guī)范企業(yè)年金的管理制度，使監(jiān)督管理體系實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化，保證企業(yè)年金的安全。目前世界上大多數(shù)國家采用的企業(yè)年金管理形式是獨(dú)立的企業(yè)年金基金會。一般由一個或幾個地區(qū)的多個企業(yè)發(fā)起基金會，并且基金會本身與發(fā)起的企業(yè)完全相互獨(dú)立，這樣就避免了發(fā)起企業(yè)干預(yù)年金基金的管理運(yùn)作的可能性。而且在運(yùn)行費(fèi)用上，由多個企業(yè)聯(lián)合組建會得到大大降低，也有利于基金的規(guī)模化運(yùn)作。因此，這樣的獨(dú)立的企業(yè)年金基金會應(yīng)是我國借鑒的主要管理模式，由基金會來主要負(fù)責(zé)投資管理企業(yè)年金。在監(jiān)督方面，政府應(yīng)著力建立和不斷地完善監(jiān)管體系，使其系統(tǒng)化，可以貫穿到企業(yè)年金的設(shè)立、運(yùn)行等各個環(huán)節(jié)。
（三）實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的多元化投資
基金監(jiān)管的基本思想應(yīng)該是由行政性的直接監(jiān)管向以經(jīng)濟(jì)、法律手段間接監(jiān)管為主，也就是從“政府直接管理”向“市場運(yùn)作、政府監(jiān)管”轉(zhuǎn)變，逐步建立起法律健全、職責(zé)明確、精干高效的監(jiān)管制度。