臣財貸款網(wǎng)3月9日訊，財政部長樓繼偉在兩會答記者問時說，改革后新的個稅體系下，房貸利息、教育和撫養(yǎng)子女費用將可抵稅。房貸利息抵扣個稅，去年也說過，但并沒有具體方案。

今年看起來，國家是要動真格的了。抵扣個稅，可是關(guān)系到每個人的錢包呢。

稅收制度，在任何國家，都不能做到完全公平。一旦涉及到公民收入，國家就不得不格外謹(jǐn)慎，防止制造新的不公平。此次減稅，真正實惠了誰？要想設(shè)計一套合理的抵扣方案，這里面還有四大疑問，有待決策者思考。

一、抵扣受益人群有哪些？

很多人擔(dān)心，房貸利息抵扣個稅是在用全民稅收救濟(jì)富人，這種擔(dān)憂不無道理。中國能買得起房的人，就算是在小城市，手里至少也得有個幾十萬吧。國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2015年，按全國居民五等份收入分組，低收入組人均可支配收入5221元，中等偏下收入組人均可支配收入11894元，中等收入組人均可支配收入19320元，中等偏上收入組人均可支配收入29438元，高收入組人均可支配收入54544元。

中等收入的人，也要攢錢十年，才能攢夠20萬，在二三線城市也就是一個小戶型住宅的首付。所以，貸款買房的人，至少算中等收入及以上的人群。那么，中等及偏上的人沒有資格抵扣個稅嗎？我認(rèn)為不是，這些人雖然不算窮人，但我們知道，他們攢下幾十萬塊錢，也都是拼命加班工作賺得辛苦錢。中國人加班時間在世界數(shù)一數(shù)二，可以說，中國最廣大的中等收入人群是在用生命換錢。更不要說現(xiàn)在看個病都那么貴了。抵扣個稅，能有效減輕中等收入者的生活壓力，在一定程度上提高幸福感、安全感。

低收入暫時買不起房的人，稅收政策就照顧不到了嗎？這就是稅制改革的癥結(jié)所在。認(rèn)為，在執(zhí)行房貸利息抵扣個稅的同時，應(yīng)把同樣甚至更多的補(bǔ)貼給予低收入者。比如，給低收入者以租房補(bǔ)貼，數(shù)額可能不多，但也是表達(dá)政府的一個態(tài)度。

二、稅收單位是個人還是家庭？

說到抵扣個稅和補(bǔ)貼，問題來了，該把抵扣分配到每個納稅人，還是每個家庭呢？現(xiàn)在，我國稅制是落實在每個納稅人。但我們知道，家庭的錢是合在一起支出的，而夫妻二人收入差距可能很大。同樣的總收入，夫妻收入差距越大，家庭納稅額就越多，這就造成了稅收的不公平。

收取稅款，以家庭為單位比較合理，但發(fā)放補(bǔ)貼，再以家庭為單位，就會有漏洞。如果房貸利息抵扣個稅落實到家庭，可能會有假離婚的問題。之前，為了獲得買房資格、貸款資格，有的家庭用了假離婚的辦法?，F(xiàn)在，為了獲得稅收優(yōu)惠，有沒有可能用假離婚的辦法呢？夫妻二人，一個人還房貸，獲得房貸利息抵扣個稅的優(yōu)惠，另一個人簽個假租房協(xié)議，還有可能享受租房補(bǔ)貼。當(dāng)然，補(bǔ)貼金額不多，大多數(shù)人可能不會采用這么損的招。一套方案，不可能十全十美，總會有漏洞。決策者想的是，如何把漏洞縮到最小。所以，認(rèn)為，不管是房貸利息抵扣個稅還是其他變相補(bǔ)貼，還是以個人為單位比較妥當(dāng)。

三、如何計算抵扣金額？

房貸利息抵扣個稅，依照去年的草案提出的計算方法舉例說明：如果扣除社保公積金后你月凈收入5000，應(yīng)稅收入=5000-3500=1500，應(yīng)納稅額=1500*3%=45元。你的房貸月供是2000元，其中本金1000元，利息1000元，抵扣就是從應(yīng)稅收入里減去你的房貸利息部分。執(zhí)行抵扣政策后，應(yīng)稅收入=5000-3500-1000=500，應(yīng)納稅額=500*3%=15元。抵扣為你節(jié)省了30元。當(dāng)然，這里只是最簡單的舉例，由于個稅是階梯制繳納，所以你的收入越高，抵扣所節(jié)省的金額就越多。

具體落實上，還有幾個問題：

1、歷史利息能否被抵扣？

我貸款買了一套房子，已經(jīng)還了幾年的利息，現(xiàn)在允許抵稅了，我過去交的利息，能平攤到今后的還貸期里抵扣嗎？國外的例子可供我國借鑒。日本的抵扣政策是只能抵減10-15年限的房貸，并不能全部抵減。認(rèn)為，過去的利息能否抵扣，要看稅務(wù)部門核算起來難度大不大，現(xiàn)在咱們還不得而知。

2、每月利息不一樣，怎么辦？

不管是用等額本息還款還是等額本金還款，每月所還利息都是不一樣的，等額本息還款法下，開始幾年所還利息比例稍微多一些。在計算抵扣利息時，如果以當(dāng)月實際利息計算抵扣額度，則每月的應(yīng)稅收入都不同，決策者應(yīng)考慮的是，計算復(fù)雜度是不是在稅務(wù)機(jī)關(guān)可承受范圍內(nèi)。如果把總利息除以還貸總月數(shù)，把利息平攤到每個月，那計算就容易很多，同時也很方便把歷史利息納入抵扣范圍了。荷蘭就采取按月抵扣的辦法：只有當(dāng)納稅人按月進(jìn)行分期付款償還貸款的時候才可以進(jìn)行利息抵稅。

3、抵扣利息有沒有上限？

房貸利息，有的人多，近萬元，有的人少，只有一兩千元，應(yīng)不應(yīng)該有限制？如果限制過高，又成了“劫貧濟(jì)富”；如果限制過低，本應(yīng)享受優(yōu)惠的中等收入者就沒有機(jī)會了。被譽(yù)為“北歐共產(chǎn)主義”的瑞典規(guī)定，根據(jù)利息金額不同，抵減比例不同。認(rèn)為，抵扣應(yīng)該有限額，否則，富人貸款千八百萬，月供利息幾萬塊，都被抵扣掉了。決策者也應(yīng)綜合考慮不同群體的收入和生活成本，設(shè)置一個合理的抵扣限額。

四、如何劃定優(yōu)惠范圍？

房貸利息抵扣個稅，最大的問題是，什么樣的房子有條件抵扣？若按照“不讓稅收劫貧濟(jì)富”的原則，房子應(yīng)該有以下條件：

1、價格：超過某一價格的房子，不管你貸款比例是多少，都不應(yīng)該納入抵扣范圍。

2、面積：跟價格一樣，這是從另一個角度把豪宅排除在外，超過某一面積的房子，也不應(yīng)該有抵扣資格。

3、第幾套：就連萬惡資本主義的美國，也對抵扣套數(shù)作了規(guī)定。美國要求抵扣項被限制為有主要住所或第二住房擔(dān)保的債務(wù)的利息且只有一定范圍內(nèi)的利息是可以抵扣的。為把稅收優(yōu)惠給予最需要的人，做到“雪中送炭”，而非“錦上添花”，可以規(guī)定只有首套房貸款利息才能抵扣。

總之，要想讓一項減稅政策成為惠民好政策，必須要做的是平衡各方利益，不偏不倚，通過完善各項細(xì)節(jié)，讓政策切實可行。預(yù)計，房貸利息抵扣個稅的具體方案，在年內(nèi)一定會出爐，那時我們再看決策者是如何做的吧。

關(guān)注