日前，蘇州銀行股份有限公司（下稱“蘇州銀行”）對外發(fā)布了首次公開發(fā)行股票招股說明書，由此其有望成為又一家登陸A股市場的城商行。

　　《經濟參考報》記者通覽招股書發(fā)現(xiàn)，蘇州銀行報告期（指2013年、2014年、2015年及2016年上半年，下同）內，不良貸款余額和不良貸款率呈現(xiàn)“雙升”，且最近兩年集中處置了27.61億元不良資產。此外，蘇州銀行報告期內還存在因亂收費、漏繳稅被處罰和訴訟未了結等問題。

　　立足蘇州深耕細作

　　以小為美

　　招股書顯示，蘇州銀行是在原蘇州市區(qū)農村信用合作社聯(lián)合社清產核資的基礎上，由46個企業(yè)法人和3449名自然人共同出資設立的股份有限公司，是全國第一家也是唯一一家由農商行改制的城商行，也是蘇州地區(qū)唯一一家具備獨立法人資格的城商行。

　　《經濟參考報》記者注意到，蘇州銀行報告期內實現(xiàn)了快速發(fā)展，各期實現(xiàn)的營業(yè)收入分別為45.09億元、58.09億元、69.18億元和37.19億元，當期歸屬于母公司股東的凈利潤分別為15.98億元、17.60億元、18.15億元和10.54億元。截至2016年6月30日，蘇州銀行下設8家分行，機構網點155家，資產總額為2616.65億元，貸款及墊款總額為1009.60億元，存款總額為1631.65億元，股東權益總額為202.88億元。無論是資產規(guī)模還是發(fā)放貸款及墊款規(guī)模，蘇州銀行在報告期內均實現(xiàn)了較快增長。

　　值得肯定的是，蘇州銀行近年來始終秉承“服務中小，情系市民，為區(qū)域經濟發(fā)展做貢獻”的理念，堅持“以小為美、以民唯美”的戰(zhàn)略思想，探索出了一條獨具中小城市商業(yè)銀行特色的發(fā)展道路。事實上，蘇州銀行的發(fā)展頗具地域特色。財務報表顯示，截至2016年6月30日，蘇州銀行貸款及墊款100%投放在江蘇地區(qū)，其中投放在蘇州市的貸款及墊款總額占近七成。相應地，截至2016年6月30日，蘇州銀行不良貸款亦主要集中在蘇州市，該地區(qū)不良貸款占不良貸款總額的86.63%。鑒于此，蘇州銀行坦言，如果地區(qū)出現(xiàn)較大規(guī)模的經濟衰退，該行財務狀況和經營成果將受到不利影響。

　　兩年內集中處置

　　27億債權賣了9億

　　盡管蘇州銀行近幾年發(fā)展較快，但在報告期內仍出現(xiàn)了不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的態(tài)勢。蘇州銀行對此坦言，報告期內受宏觀經濟下行影響，該行部分借款人財務狀況惡化，導致不良貸款余額有所上升。

　　蘇州銀行披露，報告期各期末的不良貸款余額分別為4.82億元、9.84億元、13.25億元和14.69億元，呈現(xiàn)不斷上升態(tài)勢；與此同時，蘇州銀行的不良貸款率分別為0.88%、1.37%、1.48%和1.45%，除今年上半年出現(xiàn)略降外，總體呈現(xiàn)不斷攀升的態(tài)勢。

　　從貸款類別看，蘇州銀行公司貸款的不良余額報告期各期末分別為4.41億元、7.60億元、9.85億元和11.99億元，公司貸款的不良率分別為0.99%、1.33%、1.44%和1.63%，均呈現(xiàn)持續(xù)上升的勢頭。進一步從行業(yè)劃分來看，蘇州銀行制造業(yè)公司貸款的不良余額報告期各期末分別為1.70億元、4.94億元、7.10億元和7.37億元，占不良公司貸款總額的比例分別為38.55%、64.97%、72.12%和61.48%，不良貸款率分別為0.90%、2.10%、2.73%和3.11%。蘇州銀行在分析該行制造業(yè)不良貸款余額較高的原因時指出：一方面，經濟下行壓力持續(xù)加大，制造業(yè)困難現(xiàn)象仍將持續(xù)；另一方面，信用風險環(huán)境復雜，部分債務企業(yè)通過成立新公司轉移資產逃廢債務、惡意處置抵質押資產抗辯銀行債權、惡意虛假訴訟轉移資產甚至惡意破產等現(xiàn)象增多。

　　據(jù)蘇州銀行招股書披露，該行報告期內一共發(fā)生9筆不良資產處置，且均發(fā)生在最近兩年內（2014年12月至2016年5月），處置的不良資產債權金額合計為27.61億元，而轉讓價格僅為8.97億元。其中，2016年5月20日，一筆債權金額為83926.26萬元的不良資產轉讓價格僅為27600萬元。而僅2015年，蘇州銀行就處置了7筆不良資產，合計17.34億元的不良資產債權轉讓價格僅為5.62億元。

　　值得關注的是，已成功上市的江蘇銀行在IPO信息披露時對該行自成立以來的不良貸款處置總額進行了充分的詳盡披露，且對部分不良貸款的處置價格、評估價值進行了分析。相比之下，蘇州銀行并未提及該行自成立以來的不良貸款處置總額，僅披露了報告期內發(fā)生的不良貸款處置情況。

　　報告期內遭9起行政處罰

　　與此同時，記者注意到，蘇州銀行在報告期內遭受了9起行政處罰，涉及罰款金額合計近70萬元，其中包含因亂收費、漏繳稅等被行政處罰的案例。

　　蘇州銀行招股書稱，根據(jù)江蘇省物價局于2014年5月16日出具的《行政處罰決定書》（［2014］蘇價檢案023號），本行蘇州分行元和支行、蘇州分行相城支行、高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)支行因存在強制收費、只收費不服務少服務的行為，被江蘇省物價局處以違法所得28萬元罰款。招股書還稱，根據(jù)鹽城市大豐地方稅務局于2014年5月15日出具的《稅務行政處罰決定書》（大地稅罰［2014］70號），本行大豐支行因2011年度至2013年度不繳、少繳房產稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的行為被處以不繳、少繳應納稅款50%的罰款，共計23439.11元；本行大豐支行因2011年度至2013年度少代扣代繳個人所得稅的行為被處以少代扣代繳稅款50%的罰款，共計58870.99元；上述罰款共計82310.10元。此外，蘇州銀行吳江支行因在《吳江日報》上刊登的10期理財產品廣告無風險提示，被蘇州市吳江工商行政管理局處以責令改正并罰款4萬元。

　　蘇州銀行及其律師認為，上述行政處罰的罰款總金額占該行最近一期經審計凈資產的比例非常小且均已繳清，上述行政處罰未導致重大后果，不會對該行的經營產生重大不利影響。

　　與此同時，蘇州銀行在招股書中還“自揭家丑”，披露了3起尚未了結的訴訟案件。（經濟參考報）