遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。公式： 遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額—遞延所得稅負債期初余額）—（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額—遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）